AI税理士の経営管理教室 第6回借入金を返しているのに、なぜ経費にならない？

はじめに

銀行へ毎月30万円返済している、そんな会社はたくさんあるでしょう。

実際に30万円のお金が出ていくのだから、

「30万円全部が経費でしょう」

と思いたくなります。

そのように錯覚している方もいます。

それだと、嬉しいのですが・・・

「通帳から30万円が出ていると、 つい経費と思ってしまうんですよね・・・」

「そう思っちゃいますよね。

ここは、利益と現金が違うことを理解するうえで、

とても大切なところなのでゆっくり見ていきましょう。」

30万円の返済を分けてみる

たとえば、

毎月の返済30万円の内訳が、

元金　27万円

利息　3万円

だったとします。

会社の現金は30万円減ります。

でも、

経費になるのは原則として利息3万円です。

元金27万円は、

借りていたお金を返しただけだからです。

借りたときに利益にならないなら、返しても経費にならない

ここは、

借りたときから考えると分かりやすくなります。

銀行から1,000万円借りたとき、

預金は1,000万円増えます。

でも、

その1,000万円は売上でも雑収入でもありません。

利益も増えません。

借りたときに利益にならなかったものを、

返したからといって経費にするわけではないのです。

返済すると、

BSの借入金が減り、

同時に現金も減ります。

一切、損益計算書には関係のないことがわかると思います。

貸借対照表内の動きなのです。

「なるほど。

返済って、PLの経費というより、

BSの借入金を減らしているんですね。」

「その通りです。

そして、PLには大きく出てこないのに、

現金は確実に減る。ここが資金繰りでは重要なんです。」

借入金の元金返済は、経費ではありません。

でも、現金は確実に出ていきます。

黒字でも、返済が重ければ現金は残りにくい

たとえば、

年間500万円の利益が出ていても、

一年間の元金返済が800万円あれば、

それだけで現金は大きく動きます。

もちろん、

実際の現金増減には、

減価償却や売掛金、在庫、設備投資なども関係します。

ここで覚えてほしいのは、

利益と返済額を、そのまま比べても会社のお金は分からない

ということです。

## 今日のポイント

「借りたときに利益ではない。返したときも経費ではない」

元金返済はBSの話。

利息はPLの経費。

でも、

現金はどちらも出ていきます。

次回は、ここまでをBSでつなげます

売上。

税金。

借入返済。

ここまで見てくると、

会社を回す話の多くが、

損益計算書だけでは見えないことが分かってきたと思います。